编制财务状况变动表的基础是企业的现金流量。相关的概念包括：
（1） 现金概念
现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及其他现金等价物。
（2） 现金流量概念
现金流量是指某一时期内企业的现金流入与流出的数量。
（3） 影响现金流量的因素
影响企业现金流量的因素主要包括：
1） 现金各项目之间的增减变动。
2） 非现金项目之间的增减变动虽然不影响现金流量净额，但属于重要的投资和筹资活动，应当在现金流量表的附注中反映。
----摘自《98年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材-会计》
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