企业现金按交易的性质可以分为三类：经营活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量。
（1） 经营活动的现金流量：指直接与利润表中本期利润（亏损）计算相关的交易及其他事项所产生的现金流入与流出。具体分为：经营活动的现金流入，经营活动的现金流出。
（2） 投资活动的现金流量：指购置与处置非流动资产之交易所产生的现金流入与流出。具体分为：投资活动的现金流入，投资活动的现金流出。
（3） 筹资活动的现金流量：指与投资者，债权人有关的筹资性交易而产生的现金流入与流出。具体分为：筹资活动的现金流入，筹资活动的现金流出。
----摘自〈中级财务会计〉，上海三联书店
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